Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на строительство дома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
Если отделку завершили после оформления права собственности на недвижимость
Частый вопрос — как действовать, если отделочные работы были закончены после регистрации права собственности, а значит и документы на подтверждение расходов на строительство получены позже. Можно ли учесть такие затраты и получить компенсацию?
Федеральная налоговая служба по этому поводу дала пояснения. Расходы на отделку, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного вычета, в том числе, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен. При этом общая сумма расходов не может превышать 2 млн рублей.
Основание: Письмо ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
За какой дом можно получить налоговый вычет
Чтобы получить имущественный вычет за дом есть одно важное условие – дом должен иметь статус жилого.
Чтобы дом признали жилым, необходимо подать в орган местного самоуправления или МФЦ заявление о переводе дома в статус жилого и заказать в БТИ обследование дома на предмет соответствия его параметрам жилого:
- не более 3-х надземных этажей,
- высота не более 20 метров,
- состоит из комнат для проживания и помещений для бытовых нужд
- не предназначен для дальнейшего раздела на самостоятельные объекты недвижимости. То есть дом в дальнейшем не планируется делить на квартиры
- жилые помещения обеспечены инженерными системами (электричество, вода, канализация, отопление и газ).
- температура в жилых помещениях не ниже +18 круглый год
- жилым считается только капитальное строение, имеющее фундамент закрытого типа
Допускается отсутствие водопровода и центральной канализации в домах высотой не более 2 этажей (в районах без централизованных инженерных сетей).
Кто и в каких случаях может вернуть вычет
Чтобы при покупке участка и возведении на нем дома вернуть часть потраченных средств, нужно соответствовать ряду требований. Они предъявляются к заявителю и к тому, на что были потрачены деньги.
Кто может подать заявление
Основные условия для возможности обращения налогоплательщика за возвратом вычета такие:
— необходимо получать доход, из которого в бюджет поступает НДФЛ — 13% от заработной платы;
— необходимо быть резидентом РФ. Это тот, кто находится в стране не меньше 183 дней за календарный год.
Какие расходы учитывают при расчете вычета
Заявление рассматривают только по тем участкам и домам, которые расположены на территории РФ. Даже если налогоплательщик перечисляет налоги с дохода и является резидентом страны, но строит дом за пределами РФ, вычет вернуть нельзя.
Налоговый вычет могут вернуть только по отдельным статьям расходов, понесенным заявителем на строительство дома. Все они прописаны в Налоговом кодексе РФ.
За что можно вернуть деньги
— Приобретение земли под строительство;
— Покупку объекта незавершенного строительства (жилого дома);
— Оплату проектно-сметных документов;
— Подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям: электроснабжения, водоснабжения, канализации, газоснабжения;
— Строительство автономных сетей и коммуникаций;
— Строительные/отделочные материалы;
— Строительные/отделочные работы.
Какие расходы не включат в расчетную сумму
При строительстве собственники участка несут много расходов, но если они не указаны в НК РФ, за них нельзя вернуть налоговый вычет. Например, не получится вернуть деньги за расходы, понесенные на:
— оплату комиссию риэлтору, с помощью услуг которого приобрели участок;
— благоустройство территории — оплату услуг ландшафтного дизайнера, обустройство дорожек, приобретение и высадку цветов, кустарников и растений;
— приобретение или аренда техники — бетономешалки, перфоратора, дрели;
— приобретение инструментов, необходимых для строительства — молотка, шпателей, кистей и валиков, строительного уровня;
— установку сантехники — унитаза, ванной, раковины;
— услуги клининга, оказываемые после окончания работ.
При рассмотрении заявления на возврат вычета принимают во внимание то, для какого объекта приобретались строительные материалы и какие именно работы были проведены. Так, не выйдет вернуть деньги, потраченные на возведение сооружений или построек — гаража, бани, сарая, беседки. Нельзя включить в состав расходов средства, потраченные на приобретение материалов или проведение работ по установке забора, ворот, калитки.
Чтобы направленное заявление одобрили, необходимо учитывать, что расходы должны быть связаны именно со строительством дома. Например, если средства потратили на реконструкцию дома, который уже был построен, деньги вернуть нельзя. Так, налоговый вычет не дадут в случае, если собственник дома решит:
— надстроить этаж дома к уже существующим этажам;
— сделать в доме ремонт;
— сделать перепланировку;
— достроить помещения, увеличив площадь дома.
Какие документы нужно предоставить
Перечень необходимых документов определяется в зависимости от того, за какие расходы налогоплательщик хочет получить вычет. Могут потребоваться:
— ДКП земли, если при расчете вычета будут учитываться расходы, связанные с ее покупкой;
— договор о разработке проектной документации на строящийся дом с индивидуальным предпринимателем, юрлицом, самозанятым;
— договор о проведении строительных и отделочных работ;
— документы, подтверждающие расходы — выписки со счета в финансовой организации, расписки, акты, квитанции, чеки;
— договор с финансовой организацией и подтверждение того, что заявитель погашал проценты по оформленной ссуде.
Выписку из ЕГРН предоставлять не нужно. С начала 2022 года Росреестр обменивается сведениями с ФНС и при подаче заявления налоговая может обратиться к собственной базе данных для подтверждения того, что заявитель на самом деле владеет участком и домом.
Требуется предоставить справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ.
О праве собственности на дом:
- свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом и участок земли (если он куплен под строительство дома);
- договор займа, ипотеки либо кредита;
- график погашения и уплаты %.
Платежные:
- чеки;
- квитанции по приходным ордерам;
- акты, подтверждающие закупку стройматериалов у граждан (действительны при указании в них паспортных данных);
- выписки из банка;
- выписка с лицевого счета гражданина;
- справки из банка об уплаченных %.
Если дом приобрели супруги:
- копия свидетельства о браке;
- письменное соглашение о разделе вычета между мужем и женой.
Если вы решили не дожидаться, пока закончится налоговый период, и получить вычет раньше, то предоставьте работодателю следующие документы:
- заявление;
- копии документов о праве на вычет.
Расходами на строительство жилого дома являются:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные с работой или услугами строительной компании по строительству, достройке дома, или отделке дома;
- расходы на приобретение жилого дома, в том числе с неоконченным строительством;
- расходы, связанные с подключением к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.
Нюансы получения налогового вычета на строительство дома
Получение налогового вычета имеет некоторые особенности:
- если заявитель – неработающий пенсионер или безработный гражданин, то компенсацию можно получить за предшествующий строительству налоговый период;
- возмещение расходов при постройке дома в кредит возможно только в том случае, если займ был целевым – на строительство;
- если затраты покрывались частично за счет работодателя или субсидий, то НВ рассчитывается только с суммы расходов из собственных средств;
- получить возврат при строительстве дачного или садового дома нельзя, однако, его можно перевести в жилой фонд, обратившись в местную администрацию.
Получение НВ при строительстве это право каждого гражданина, однако, оно осуществляется только при соблюдении законодательства и выполнении определенных условий. Любая попытка мошенничества при оформлении компенсации может привести к негативным последствиям.
Размер денежной компенсации
Максимальный размер суммы, с которой предоставляется вычет, составляет 2 миллиона рублей. При превышении расходами этой цифры возмещение всё равно будет даваться именно с 2 миллионов, если же она ниже, то вычет предоставляется с суммы покупки.
Сумма, с которой предоставляется вычет с процентов по кредиту, максимально может составить 3 миллиона рублей. Но здесь не следует путать – имеется в виду именно сумма процентов, а не взятая в кредит. Например, если в кредит было взято 2,5 миллиона, а возвращено должно быть 3,7, то возврат даётся в размере 13% от 1,2 миллиона рублей, а не от 2,5.
Есть ещё пара нюансов относительно размера возврата: при долевой собственности ранее вычет распределялся между всеми дольщиками пропорционально их долям. Теперь же каждый из получающих долю может применить его отдельно.
Пример расчета налога на дом
Рассмотрим пример того, как рассчитать налог на дом
, который находится вБелгородской области. Допустим, местное БТИ оценило дом на сумму 750000 рублей. В этом случае максимальная налоговая ставка не должна превышать 2,0% от стоимости дома. Например, если дом находится в г. Белгород, то ставка составит 2%, а если дом находится в Белгородской области, г. Валуйки, то ставка составит 0,55% от стоимости дома.
Таким образом, сумма налога на дом, расположенный в г. Белгород составит:
750 000 руб. х 2 % = 15000 рублей (в год).
Если дом находится в г. Валуйки, Белгородский район, то сумма налога составит:
750000 х 0,55% = 4125 рублей (в год).
При расчете инвентаризационной стоимости дома БТИ оценивает строение по сборникам 1969 и 1978 года, а полученная сумма умножается на коэффициент, который устанавливается для каждого региона индивидуально. При оценке учитывается кубатура дома, стройматериалы стен и перекрытий, наличие коммуникаций и дополнительных построек. Например, в соответствии со сборниками, стоимость 1 м³ кирпичного двухэтажного дома составляет 21,6 рубля (может варьироваться в зависимости общего объема дома и от территориального пояса). Эта цифра умножается на объем общий дома, (по наружному обмеру) и на коэффициент пересчета.
Например, рассчитаем стоимость двухэтажного дома размерами площадью10м х 10м и высотой 2,75м. По грубым расчетам, без учета коэффициентов на различные конструктивные элементы и коммуникации, его стоимость вычисляют следующим образом:
21,6 х 550 = 11880 руб.
Затем эту цифру умножают на коэффициент пересчета, который для Белгородской области равен 56,986:
11880 х 56,986 = 676 994 руб.
К данной сумме прибавляется стоимость забора, сарая, гаража, дорожек и т.д., налог рассчитывается с суммарной стоимости всех построек.
Расчет налоговой ставки при продаже
Осуществление любого рода операций с объектами недвижимости четко регламентированы действующими постановлениями ЗК РФ и ГК РФ. Передача денежных средств в процессе выполнения условий заключаемых сделок с недвижимостью определяется в соответствии с существующими статьями НК РФ. Каждое физическое лицо имеет право получать определенные льготы и обязуется выполнять конкретные действия в рамках положений НК РФ.
Законодательством предусмотрены правила налогообложения относительно различных сфер деятельности. Каждому гражданину предоставляется возможность получить информацию о том, как осуществляется налоговый вычет за лечение, а также объемы и определенные правила для определения неукоснительных выплат налогов на извлеченную .
Продажа жилого помещения считается одной из разновидностей извлечения прибыли, на которую обязательно выплачиваются определенный объем налоговых взносов. В соответствии с действующими положениями НК РФ, после реализации жилого дома или другого объекта недвижимости бывшему собственнику необходимо выплатить 13% от общей стоимости проданного здания.
Однако, принимая во внимания определенные нюансы и отдельные допустимые обстоятельства продажи и понимая суть процедуры расчета налога на жилой дом, можно выплачивать сумму, составляющую гораздо меньше общепринятой или вообще освободиться от налогообложения. Всегда нужно принимать во внимание, что при реализации здания не с целью обогащения, а ради улучшения текущих жилищных условий в НК РФ предусмотрены такие поправки, как, например, действующая статья, в соответствии с которой определяется минимальный объем денежных средств, не подлежащих налогообложению.
На сегодняшний день такая сумма соответствует 1 000 000 руб. гражданин РФ получает возможность частично освободиться от необходимости уплаты налогов при продаже жилой недвижимости, если он числился обладателем этого здания не менее трех лет. В этой ситуации при продаже здания нужно учитывать правила оптимизации процедуры налогообложения для возможности сведения положенных выплат к минимуму.
Налоговый вычет за постройку дома относится к категории имущественных. Почитать о нем детально можно в статье 220 Налогового Кодекса. Получить льготу могут налоговые резиденты РФ, которые официально отчисляют подоходный налог. Вернуть расходы на строительство можно только после того, как дом будет оформлен на налогоплательщика, то есть полностью достроен и пригоден для проживания.
Получить средства позволяют только за постройку жилого дома, в котором возможна регистрация (прописка) жильцов. Чтобы компенсировать расходы, недостаточно заявить о них устно – собирайте квитанции и чеки, подтверждающие траты. Построить дом на дачном участке тоже можно, но для оформления вычета следует оформить его в собственность и сделать пригодным для прописки жильцов.
Когда появляется право
Оформить возврат можно только после того, как завершено строительство, а на дом зарегистрировано право собственности. Когда подавать документы, зависит от способа получения вычета. Их два — возврат уже уплаченного НДФЛ или освобождение от налогов будущего дохода.
Например, Иван купил участок и начал строительство в 2016 г. В июне 2020 г. он достроил дом и зарегистрировал собственность. Право на вычет возникло в 2020 г. Если мужчина решит вернуть уплаченный НДФЛ, подать декларацию в налоговый орган он сможет с января 2021 г. Для оформления вычета на будущие доходы Иван может обратиться в ФНС сразу после регистрации права собственности на дом, то есть уже в 2020 г.
Оформить можно без «срока давности», даже через 5 и 10 лет после регистрации документов на дом. Необходимо учесть, что налог вернут за 3 предшествующих года (ст. 78 НК РФ).
Документы для оформления вычета за дом
Перечень документов, который должен предоставить собственник для оформления налогового вычета:
- Паспорт.
- Выписки из Единого государственного реестра на землю и строение.
- Договора купли-продажи на дом и земельный участок.
- Платежные документы, подтверждающие покупку.
- Перечень расходов на строительство.
- Документы, подтверждающие выполненные работы: акты, договора подряда.
- Документы, подтверждающие оплату работ и материалов: чеки, выписки, квитанции, расписки.
Кроме этого понадобятся оригиналы, с которыми следует обращаться к налоговому инспектору:
- Справка 2-НДФЛ с места работы. Важно, чтобы она была составлена за год оформления вычета.
- Заявление на возмещение НДФЛ с обязательным указанием банковского счета для перечисления денег.
- Декларация 3-НДФЛ.
Повторный вычет НДФЛ за квартиру: когда можно получить
Владельцы приобретенного или построенного жилья (в т. ч. приобретенного в ипотеку) знают, что имеют право на возврат НДФЛ из бюджета. Сумма возврата довольно приличная: до 260 тыс. руб. до 390 тыс. руб.
Также все в курсе, что воспользоваться вычетом можно только один раз. Однако есть и исключения. В ряде случаев возможно получить повторный налоговый вычет за квартиру. Рассказываем, кто имеет на это право.
Право на получение повторного налогового вычета имеют те владельцы недвижимости, кто купил или построил объект до 2001 года и получил первый налоговый вычет также до 2001 года.
Дело в том, что до этого периода возврат НДФЛ производился в соответствии с законом «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991. Сумма к вычету тогда была относительно невелика.
Затем основанием для возврата НДФЛ стала ст. 220 НК РФ, позволяющая применить вычет сначала в сумме до 1 млн руб. (с 2003 года), а с 2008 года — уже в сумме 2 млн (по ставке НДФЛ 13% сумма к возврату — 260 тыс. руб.). При приобретении объекта в ипотеку появляется право на дополнительный имущественный вычет в 3 млн руб. (сумма к возврату — до 390 тыс. руб.).
Все подробности получения имущественного налогового вычета по процентам по ипотечному кредиту рассмотрели эксперты «КонсультантПлюс». Вы можете бесплатно перейти к разъяснениям прямо сейчас, оформив пробный онлайн-доступ к К+.
На практике это означает, что, купив квартиру, дом или долю до 2001 года и вернув НДФЛ также до 2001 года, лицо может еще раз вернуть НДФЛ за объект недвижимости, приобретенный, например, в 2002 году и позднее уже по новому основанию — гл. 23 НК РФ. Эта норма распространяется и на вычет по ипотечным процентам.
Еще об имущественном вычете при покупке квартиры в ипотеку мы писали в статье.
Какие документы надо предоставить для получения имущественного вычета при покупке, читайте в нашем материале.
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата
Воспользоваться своим законным правом на получение налогового вычета можно в следующих случаях:
- Если жилой дом был построен с нуля. Обязательно должно иметься право на регистрацию в нем граждан. Если это просто жилое строение и такого права нет, то вычет получить нельзя.
- Если был куплен недостроенный дом, и он был после этого достроен новыми владельцами. Здесь вычет получить можно при условии, что в договоре купли-продажи отображено, что это объект незавершенного строительства. Тогда можно получить вычет и за приобретение недостроенного дома, и за расходы, которые последовали при его дальнейшей достройке. Если же такой приписки в договоре купли-продажи нет, то под вычет попадают только строительные расходы.
Вычет за приобретение земельного участка не представляется. Связано это с тем, что на нем пока еще нет строения жилого назначения, которое было бы зарегистрировано в Росреестре. Даже если в документах указано, что участок предназначен для строительства жилого дома, налог не вернут. Как только на участке появится дом и будут улажены все формальности по его оформлению, тогда этот объект попадет в список расходов и за него вернут налог.