Платят ли налог на имущество пенсионеры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платят ли налог на имущество пенсионеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2015 года в Налоговый кодекс внесены важные изменения, которые затронули налог на имущество. С этого года имущественный налог начали начислять по кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, что привело к существенному увеличению налоговой нагрузки на собственников жилья. Первоначально нововведения затронули 28 российских субъектов, но с 2021 года инвентаризационная стоимость имущества не участвует в расчетах налога.

Платят ли пенсионеры налог на имущество?

Пенсионеры обязаны так же, как и другие налогоплательщики, осуществлять платежи по обязательным налогам, в том числе и по имущественному. Такой налог необходимо уплачивать, если в собственности пенсионера есть следующие виды недвижимости:

• квартира или комната;
• жилой дом (в том числе дома и жилые строения, которые расположены на земельных участках для ведения дачного или личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или ИЖС);
• гараж, машино-место;
• объект незавершенного строительства;
• единый недвижимый комплекс;
• иные здания, сооружения, строения и т.п.

За все вышеперечисленные виды недвижимого имущества пенсионерам так же, как и любым другим гражданам, начисляется имущественный налог. Но для того, чтобы снизить нагрузку по налогообложению для пенсионеров, налоговым законодательством предусмотрены федеральные и местные льготы, которые могут устанавливать для этой категории граждан полную или частичную отмену налога на имущество.

Кому положена льгота по имущественному налогу

Преференциями вправе воспользоваться (ст. 407 НК):

• обладатели высшего звания — Героя СССР или Героя России;
• люди, отмеченные орденом Славы 3-х степеней;
• инвалиды первых двух групп (I или II);
• несовершеннолетние дети-инвалиды;
• инвалиды с детства;
• участники и ветераны происходивших когда-либо войн (гражданская, ВОВ), боевых действий по защите Родины;
• физлица, получающие социальную поддержку как чернобыльцы, подвергшиеся радиационному облучению на ПО «Маяк» или Семипалатинском полигоне;
• лица, проходящие военную службу. Льгота полагается тем, кого уволили, с общим периодом службы более 20 лет;
• вольнонаемные и военнослужащие, принимавшие прямое участие в испытании ядерного арсенала и ликвидации установок;
• близкие родственники военнослужащего, утратившие кормильца;
• пенсионеры и предпенсионеры (женщины в возрасте 55 лет, мужчины — 60 лет);
• воевавшие в Афгане и других странах;
• мать, отец, супруг, супруга госслужащего или военнослужащего, отдавших жизнь при выполнении своего долга;
• лица, имеющие свои частные художественные студии, помещения под пошив и ремонт одежды, музеи, библиотеки, в отношении указанных объектов;
• садоводы и огородники в отношении одной постройки для личных хозяйственных нужд размером не более 50 кв. м.

Перечисленные категории освобождаются от уплаты по следующим объектам:

• полностью на всю квартиру, на выделенную долю или комнату;
• весь жилой дом или только его часть;
• частные мастерские, ателье, галереи, музеи, студии на период эксплуатации для этих целей;
• хозяйственную постройку на территории частного подсобного хозяйства или индивидуальной застройки размером до 50 кв. м.;
• ограниченные разметкой места для машин или гараж.

Налоговая сообщает о переходе на кадастровую стоимость

До 2014 года за налоговую базу брали исключительно инвентаризационную стоимость, но считается, что данная система исчисления налога — устаревшая схема, которая учитывает изначальную стоимость и износ.

Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения никак не связана с рыночной, поскольку ее определяло специализированное БТИ (бюро технической инвентаризации).

Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена оказывается намного ближе к рыночной, а оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами:

• в личном кабинете Росреестра;
• в личном кабинете ФНС;
• через налоговый калькулятор на сайте ФНС/на публичной кадастровой карте;
• в налоговых уведомлениях за соответствующие годы;

Расчет по кадастровой стоимости

Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.

Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.

При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д, где

Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.

Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.

Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.

В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Площадь дома, не облагаемая налогом на имущество физлиц в 2023 году

Для всех граждан, имеющих в собственности жилые дома, дачи, гаражи, машино-места, отдельные комнаты и квартиры, предусмотрена возможность налогового вычета (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). Так, не подлежит обложению налогом на имущество физлиц:

• площадь дома, равная 50 кв. м;
• площадь квартиры, части жилого дома — 20 кв. м;
• площадь комнаты, части квартиры — 10 кв. м.;
• 1 млн руб., вычитаемый из кадастровой стоимости дома — касается единого жилого комплекса, в составе которого есть как минимум 1 жилой дом.

Порядок начисления и выплаты налога на имущество для организаций

Отдельно стоит затронуть вопрос, что собой представляет налог на имущество юридических лиц. Очевидно, что далеко не все компании работают на условиях аренды, множество из них обладают одним или несколькими объектами недвижимости на правах собственности. К таким помещениям относятся офисные здания, помещения общепита и любые другие постройки, которые используются в процессе работы. Ставка в данном случае выше: она составляет около 2%.

От уплаты данного налога освобождаются те, кто работает по упрощенной системе налогообложения, однако при условии того, что недвижимость используется для работы, а не в качестве жилья.

Стоимость объекта и ставка налога

Суммарная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)	Ставка налога
До 300 000 рублей включительно	До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно	Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей	Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

Топ-10 наиболее популярных вопросов о льготах по налогу на имущество физлиц

Следует ли ежегодно заявлять о налоговой льготе по жилому дому? (нет)

В отношении какого количества квартир может применяться льгота? (одного объекта налогообложения определенного вида по выбору льготника)

В какие сроки необходимо представить заявление об использовании льготы? (НК срок не регламентирует, ФНС рекомендует делать это до 1 мая)

В каких случаях не предоставляются льготы по налогу? (например, если имущество используется в бизнесе)

Какой размер налоговых вычетов и как они предоставляются, если недвижимостью владеют несколько собственников? (независимо от количества собственников вычет в установленном НК объеме предоставляется на объект недвижимости, а не каждому собственнику)

По каким объектам недвижимости предоставляются льготы? (ФНС перечислила 6 видов объектов налогообложения)

Какими способами можно подать заявление о предоставлении налоговой льготы? (любым удобным способом)

Каким категориям налогоплательщиков предоставлено право на льготу, освобождающую от уплаты налога? (ФНС перечислила 15 категорий)

Какие документы являются основанием для предоставления налоговой льготы? (заявление + подтверждающие документы, ФНС не уточнила, какие именно)

Каким образом производится расчет налога на имущество физических лиц в отношении «машино-мест»? (с 1.01.2017 «Машино-место» признается отдельным видом недвижимости).

За что не нужно платить налог

На недвижимость для пенсионеров платить налог не нужно, главное, чтобы она находилась в его собственности. Для остальных граждан льготная налоговая программа распространяется на:

• жилые недвижимые объекты: дом, квартира, комната;
• гараж, сарай, места для автотранспорта;
• помещения, которые используются в качестве фото-, художественных мастерских и прочих видов творческой деятельности;
• хозяйственные постройки общим метражом не более 50 квадратных метров, находящиеся на территории дачи, сада и прочих земельных участках.

Вся недвижимость, которая не попала в этот список, облагается налогом на имущество на общих основаниях, без каких-либо поблажек. Недвижимое имущество, стоимость которого превышает 300 миллионов рублей, является дорогостоящей. А значит даже будучи перечисленной в льготном перечне, ее собственник обязан уплачивать налог в полном размере.

Кроме того, для того, чтобы владелец недвижимости подпадал под льготное налогообложение, необходимо соблюсти некоторые дополнительные условия:

• жилая площадь или иные помещения не должны использоваться для предпринимательских целей, то есть для получения финансовой выгоды;
• объект недвижимости обязан быть личной собственностью лица.

Сотрудники ИФНС зачастую ссылаются на закон № 2003-1, принятый в 1991 году с целью регулирования налогообложения имущества физлиц. Однако он не относится к действующим. Поэтому опираемся на главу 32 НК РФ, предметом которой является налог на имущество физических лиц. А также главу 30, регламентирующую взимание сборов с имущества организаций. НК определяет федеральные налоговые льготы и призван указать, какого предельного уровня могут достигать процентные ставки обложения податью.

Представительные органы муниципальных объединений (МО) наделены правом, дифференцировать ставки обложения по сборам на имущество. А также наделять преференциями отдельные категории физлиц и организаций.

Физлицам начисления по подати на имущество выполняет местная ИФНС. А организации делают это самостоятельно, согласно ст. 52 НК. И местная ИФНС им в этом не указ.

Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.

Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.

Среди таких лиц выделяют:

• пенсионеров;
• инвалидов (1 или 2 группы);
• кавалеров Ордена Славы;
• героев страны (СССР в том числе);
• военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
• семьи военных, потерявших единственного кормильца;
• супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
• ветеранов ВОВ;
• инвалидов детства;
• людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
• граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
• собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица — те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.

«Федеральные» налоговые льготы на имущество физических лиц

Для многих категорий налогоплательщиков НК РФ предусматривает льготы по налогу на имущество. Льготник вправе не уплачивать этот налог, но только по одному объекту недвижимости каждого вида, из всех, находящихся у него в собственности (п. 3, 4 ст. 407 НК РФ). То есть если гражданин является собственником нескольких квартир, то он может не платить налог только по одной из них. При этом «льготируемый» объект недвижимости не должен использоваться им в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Итак, право на освобождение от налога на имущество физических лиц с учетом указанных выше условий имеют (п. 1 ст. 407 НК РФ):

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
• военнослужащие, а также уволенные с военной службы по определенным причинам (по достижении предельного возраста, состоянию здоровья и др.);
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
• лица, имеющие право на социальную поддержку, т.к. подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, аварии в 1957 году на ПО «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• лица, получившие / перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений, иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
• Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
• лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД и госбезопасности, занимавшие должности в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, участвовавшие в обороне городов, что засчитывается им в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях;

Также освобождаются от уплаты налога лица, которые ведут профессиональную творческую деятельность в своих специально оборудованных мастерских, ателье, студиях (в части налога, которым облагаются именно эти помещения).

И абсолютно всем физическим лицам предоставляется льгота в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв. метров, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
3. При получении наследства – с месяца его открытия.
4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Что подразумевается под движимой имущественной ценностью?

Налоговые сотрудники отметили, что законодательные основания с целью признания одного или другого объекта движимым или недвижимым имуществом обязаны определяться нормами гражданского законодательства об условиях присвоения вещи статуса движимой или недвижимой, в частности нормативными актами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ.

Движимая материальная ценность – это имущество, характеристики которого не могут причислить его к недвижимости. Отличительной чертой подобных имущественных ценностей служит возможность их передачи от одного физлица к другому.

К недвижимому имуществу (недвижимость) причисляются участки земли, участки недр и всё, что крепко соединено с земельной поверхностью, иными словами, это объекты, которые невозможно переместить, не нарушив их функциональные свойства, сюда также относятся здания, сооружения и объекты, которые не достроены (в ред. Федеральных законов от 30.12.2004 N 213-ФЗ, от 03.06.2006 N 73-ФЗ, от 04.12.2006 N 201-ФЗ).

К недвижимому имуществу причисляются в том числе воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, которые проходят официальное регистрирование в государственных органах. Законодательством к недвижимым материальным вещам может причисляться иная имущественная ценность (в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 216-ФЗ).

Важно знать! Недвижимостью принято считать строения жилого и нежилого назначения, а также отдельная площадь зданий или сооружений, в которых размещаются транспортные средства, если вид такой площади зарегистрирован в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 315-ФЗ).

Статья 130 ГК РФ

Предметы, которые не имеют отношения к недвижимому имуществу, включая денежные средства и ценные бумаги, имеют статус движимых материальных ценностей. Регистрировать права на движимое имущество не нужно, кроме ситуаций, когда это требуется законодательством.

Итак, исходя из пояснений ФНС России, юридическое лицо, осуществляющее выплату налогов, с целью подтверждения наличия у него объекта, который имеет статус недвижимости, обязано подтвердить сотрудникам налоговой службы наличие характерных признаков. В числе отличительных характеристик налоговые работники будут брать во внимание следующие обстоятельства:

• наличие или отсутствие сведений о недвижимом имуществе в ЕГРН;
• при отсутствии в реестре подобного рода данных — наличие или отсутствие у объекта крепкой связи с земельной поверхностью;
• неосуществимость перемещения объекта без искажения его свойств и крупного вреда его целевому предназначению.

Сотрудники налоговой службы при оценке характера имущества будут брать во внимание определенные факторы, например, сведения в ЕГРН и проч.

В частности, касаемо объектов капитального строительства, сотрудники налоговой службы имеют право на запрос у налогоплательщиков следующей документации:

• документация тех учета или технической инвентаризации объекта в роли недвижимого имущества;
• разрешения на осуществление строительных работ;
• утверждение на введение в работу;
• проект или иной документ на формирование объекта недвижимости;
• сведения о его параметрах.

По информации ФНС России дополнительно во время проверки отчётной документации по налоговым выплатам на имущественную ценность компаний сотрудники налоговой инспекции имеют право осматривать, назначать экспертную оценку, подключать специалистов нежного профиля, запросить у налогоплательщика документы и (или) информативные сведения.

Похожие записи:

• Восстановление водительского удостоверения при утере в 2023 году
• Налоговый период (код)
• Как заполнить должности согласно общероссийскому классификатору занятий (ОКЗ)?